DPH, OSS a přeshraniční prodej e-shopu v roce 2026

Jakmile e-shop prodává spotřebitelům do jiných států EU (Evropská unie), nestačí řešit jen dopravu a překlad webu. Do hry vstupuje DPH (daň z přidané hodnoty), místo spotřeby a případně režim One Stop Shop.

One Stop Shop, zkráceně OSS, je zvláštní režim DPH pro vybrané přeshraniční B2C (business to consumer) prodeje v EU. Prakticky pomáhá e-shopu vyhnout se samostatné registraci k DPH v každé zemi EU, kam prodává spotřebitelům. E-shop se registruje v jednom členském státě, přes tento režim podává přiznání k vybraným zahraničním prodejům a odvádí DPH, která náleží jiným státům.

Finanční správa v části One Stop Shop uvádí, že OSS mohou využít prodejci zboží na dálku zákazníkům do EU, poskytovatelé služeb zákazníkům v EU a provozovatelé elektronického rozhraní. V otázkách k OSS Finanční správa vysvětluje, že OSS umožňuje přiznat a zaplatit DPH splatnou v jiných členských státech přes jeden členský stát.

Kdy e-shop One Stop Shop řeší

OSS je důležitý zejména pro B2C přeshraniční prodej v EU. Typicky:

• český e-shop prodává zákazníkům na Slovensko,
• e-shop posílá zboží do Německa, Polska nebo Rakouska,
• e-shop poskytuje vybrané služby spotřebitelům v EU,
• platforma usnadňuje dodání třetím stranám,
• e-shop prodává zboží dovezené ze třetích zemí nízké hodnoty a řeší IOSS (Import One Stop Shop).

OSS není univerzální režim pro všechno. Nepokrývá každý typ prodeje, nenahrazuje účetnictví a neřeší automaticky správné sazby v e-shopu. Finanční správa uvádí, že slouží jen pro vybraná přeshraniční B2C plnění.

Co musí umět e-shop technicky

Pro správné DPH nestačí nastavit jednu sazbu v administraci. E-shop musí umět pracovat s:

• zemí doručení nebo spotřeby,
• typem zákazníka B2C/B2B,
• DIČ (daňové identifikační číslo) a ověřením, pokud jde o B2B (business to business),
• sazbou DPH podle země a sortimentu,
• měnou,
• datem uskutečnění plnění,
• vrácením zboží a dobropisy,
• exportem pro účetnictví nebo ERP (enterprise resource planning).

Pokud používáte Pohodu nebo jiný účetní systém, je potřeba sladit datový export se způsobem, jak účetní DPH přiznává.

Prodej zboží na dálku

Zákon o DPH pracuje s pojmem prodej zboží na dálku. Prakticky jde o dodání zboží z jednoho členského státu EU do jiného členského státu osobě, pro kterou pořízení zboží není v cílovém státě předmětem daně, typicky koncovému spotřebiteli.

E-shop musí vědět, odkud zboží fyzicky odchází a kam je dodáno. U skladů ve více zemích už nejde jen o jednoduchou českou objednávku.

IOSS

Dovozní režim IOSS podle Finanční správy slouží k odvodu DPH z prodeje dovezeného zboží na dálku, které není předmětem spotřební daně a jehož vlastní hodnota nepřesahuje 150 EUR. Týká se zejména prodejů, kdy zboží putuje ze třetí země přímo spotřebiteli v EU.

Pokud e-shop jen nakupuje od českého velkoobchodu, IOSS typicky neřeší. Pokud ale prodává zboží z Číny přímo zákazníkům, je potřeba se tématu věnovat.

Checklist

• Prodává e-shop spotřebitelům do jiných států EU?
• Umí systém určit zemi spotřeby?
• Rozlišuje B2C a B2B zákazníka?
• Má správné sazby DPH podle země a sortimentu?
• Umí exportovat podklady pro OSS?
• Řeší dobropisy a vratky v přeshraničním režimu?
• Je účetnictví sladěné s tím, co ukládá e-shop?

Zdroje

• Finanční správa: One Stop Shop
• Finanční správa: Obecné dotazy k OSS
• Finanční správa: Dovozní režim IOSS

Potřebujete e-shop připravit na OSS?

Pomůžeme nastavit země, sazby, exporty a datové podklady pro účetnictví nebo ERP.